CRA（加拿大稅務局）確認，從2026年1月1日起，符合條件的成年人可以在稅務免稅儲蓄賬戶（TFSA）中新增 7,000加元 的年度供款額度。這一額度與過去兩年相同。自2009年TFSA推出以來，從未向賬戶供款的投資者總額度已累計達到 109,000加元。

TFSA投資靈活，收益免稅

TFSA賬戶可持有幾乎所有類型的投資，包括 股票、債券、共同基金、交易所交易基金（ETF）、房地產投資信托（REIT），甚至部分期權。賬戶內的投資收益免稅，資金可隨時取出，這使TFSA成為理想的長期投資和退休儲蓄工具。


總額度計算複雜，需自行核對

CRA提醒投資者，TFSA的總額度計算可能非常複雜，尤其是對於多年活躍於多個金融機構或雇主賬戶的持有人。原因包括：

每年可供款額度會因通脹調整而變化。

已取出的金額會在下一日曆年恢複為可供款額度，因此總額度可能遠高於 109,000加元。

CRA明確指出，TFSA持有人有責任自行跟蹤供款情況。雖然CRA會在“My Account”門戶顯示個人可用額度，但數據可能不完全準確，因為金融機構需要向CRA更新信息。在許多情況下，2025年的供款信息直到6月甚至更晚才更新。

超額供款風險高，罰款金額驚人

若超過額度供款，CRA將按每月超額金額 1% 收取罰款，並隨時間複利累積。隨著TFSA賬戶持有人在2024年增至近 2,000萬，CRA對超額供款的罰款金額達到 1.66億加元，相比2023年的 1.31億加元 和2015年的 1,500萬加元，增長顯著。

特別提醒：

需要注意的是，從TFSA中取出的金額隻能在下一日曆年重新用於供款。例如，如果賬戶在2025年底已滿而此時取款，這部分額度要到2026年才會恢複，同時加上新年度的 7,000加元 額度。

TFSA與RRSP對比：稅務優勢明顯

TFSA：投資收益和本金取出均免稅，可隨時使用。RRSP：供款可抵扣當年應稅收入，但提款時需按邊際稅率全額納稅。特殊情況：非加拿大股息在TFSA中仍需繳納美國預提稅，包括大型藍籌股、美國ETF或持有美國股票的加拿大基金。

戰略性使用TFSA與RRSP，優化退休規劃

專家指出，TFSA可與RRSP互補，成為退休規劃中強大的稅務工具。通過在退休前合理安排資金流向TFSA，投資者可：

避免高邊際稅率和OAS（老年保障）扣減。

保持RRSP提款在最低邊際稅率水平。

在退休後靈活提取現金而不產生稅務負擔。

CRA TFSA官方說明可查閱：Canada Revenue Agency TFSA Contributions

內容來源： https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributions.html