2025年个人所得税申报截止日期即将到来。今年的报税截止日为4月30日，自雇人士的申报截止时间则为6月15日（适逢周日顺延至6月16日），但所有欠税的缴纳截止日同样是4月30日。尚未完成报税的纳税人应尽快申报或至少预缴税款，以避免滞纳金和利息。
据加拿大税务局（CRA）数据，每年约有300万份报税表被选中接受进一步审核。虽然CRA从未公开详细的审计数据，但专业人士估算，最终被正式审计的申报人仅占几万份。不过，被审计不仅耗时费力，也可能引发财务与法律上的压力，避免被抽审仍是许多纳税人的优先考量。
多伦多Advotax Law税务律师Anna Malazhavaya指出，普通打工人只要没有进行房产交易或大额亏损申报，被审计的几率较低。根据她从加拿大税务基金会（CTF）会议了解到的信息，小企业的审计概率约为2%，中型企业约为7%。
她建议，找一位专业、可信赖的会计师，并如实提供信息，是降低审计风险的最佳方式。
个人报税应注意这几点：
- 房地产交易申报需谨慎
CRA自2019年设立房地产专项审查小组，重点关注多伦多与温哥华的高频转售、施工后转让等可疑交易行为。 - 关注与往年数据差异
新增收入来源、大额资产买卖、首次申报海外资产等均可能触发系统预警。 - 与社区收入水平差异不宜过大
若个人收入显著低于所在地区平均水平，可能被系统标记为异常。 - 医疗费、投资收入、赡养费等项目波动过大
与前几年相比若差距过大，也可能成为审查重点。
企业报税需特别注意：
- 避免频繁调整公司结构或账面利润突增/突减
与行业惯例不符的开支变动容易引起CRA注意。 - 大额可退税抵免需留存充分证据
CRA会特别审查这类退税申请是否合法合理。 - 业务亏损不能常态化
连续申报亏损可能被怀疑为“非商业性经营”，尤其是租赁类企业。 - 支出分类要前后一致
如承包费用应在各类申报表中一致记录，确保簿记员与会计师理解一致。 - 确保各表数据一致性
公司税表、GST/HST、T4/T5等表格之间的数据必须匹配，包括与关联公司间的申报一致。
如果真的“中奖”被审计了，该怎么办？
税务诉讼律师Natalie Worsfold指出，CRA审计现已转向“风险筛查”模式，审计人员可能直接聚焦于疑点项目进行质疑。
她建议：企业主与会计师应全年保持密切沟通；一旦被审计，必须全程了解审计进展和CRA所掌握的文件材料；即使委托会计师应对，也应主动参与回应过程，防止事态恶化。
她强调，现代审计程序的频率与强度均有所上升，“要确保每个团队成员都清楚风险级别与应对策略”。
文章来源：https://www.theglobeandmail.com/investing/globe-advisor/advisor-news/article-how-individuals-and-business-owners-can-minimize-the-chance-of-a-cra/
