加拿大是否应该继续向高收入群体加税，一直是备受争议的话题。加拿大智库Fraser Institute最新发布的一份研究报告再次引发讨论。报告指出，加拿大收入最高的20%家庭，目前承担了全国58.3%的各类税收，以及65.3%的个人所得税，而他们获得的家庭总收入占全国的49.5%。研究认为，这意味着高收入群体缴纳的税款比例已经明显高于其收入占比，
加拿大税制本身具有较强的累进性。如果未来政府进一步提高高收入人士税率，实际增加的财政收入可能低于预期，甚至带来人才流失和税收减少等连锁影响。
收入越高，承担的税负也越重
这份报告采用加拿大统计局社会政策模拟数据库（SPSD/M）数据进行分析，并按照家庭收入将加拿大划分为五个收入等级。其中，收入最高20%的家庭被定义为年收入超过270,472加元，而收入最低20%的家庭年收入低于63,068加元。
数据显示，高收入家庭贡献了全国近三分之二的个人所得税，占比达到65.3%，同时承担58.3%的全部税收，包括所得税、销售税、地税、燃油税及酒税等。相比之下，他们获得的家庭收入仅占全国总收入的49.5%，也就是说，他们缴纳税款所占比例明显高于收入占比。
而收入最低20%的家庭情况则完全不同。这部分家庭拥有全国4.3%的家庭收入，却仅承担0.7%的个人所得税，以及1.7%的整体税收。报告认为，这正体现了加拿大累进税制的特点，即收入越高，平均税率越高。
最高收入家庭平均所得税率超过23%
报告指出，各收入群体之间平均所得税率存在明显差距。
最低收入20%的家庭平均个人所得税率约为2.7%；而收入最高20%的家庭平均税率则达到23.1%，接近前者的九倍。
与此同时，其余三个收入等级承担税收的比例均低于各自收入占比。例如，第二收入组承担全国6.5%的税收，但拥有9.3%的家庭收入；第三收入组承担12.7%的税收，对应14.6%的收入；第四收入组承担20.8%的税收，而收入占比为22.3%。
换句话说，五个收入组中，只有收入最高的20%家庭缴纳的税收比例高于其收入比例。
智库认为：继续加税，不一定能增加财政收入
报告作者认为，加拿大社会一直存在一种观点，认为高收入人士没有缴纳足够税款，因此继续提高税率能够增加政府收入。
但Fraser Institute认为，目前数据并不支持这一说法。
报告引用加拿大过往研究指出，高收入人士面对税率提高时，往往会调整自己的纳税方式，例如进行税务规划、延后收入实现、合法避税甚至逃税，从而导致实际应税收入下降。
报告引用一项基于加拿大历史数据的研究称，最高个人所得税税率每提高1个百分点，应税收入平均会下降约0.5%。因此，即使税率提高，政府最终增加的税收收入可能远低于预期。
还有一个担忧：高税率可能影响加拿大竞争力
除了财政收入外，报告还提出另一个值得关注的问题，就是国际竞争力。
研究认为，加拿大近年来个人税负已经明显高于部分工业化国家。如果未来继续提高高收入人士税率，可能削弱加拿大吸引高技能人才的能力，包括医生、科研人员、企业管理者以及软件工程师等专业人士，更容易选择前往税负较低的国家发展，尤其是美国。
当然，需要指出的是，这份研究由Fraser Institute发布，该机构长期主张较低税负和自由市场政策，因此报告反映的是该智库对于税收政策的分析观点。是否继续提高高收入人士税率，仍涉及政府财政需求、收入分配以及公共服务等多个层面的政策考量，未来仍将持续成为加拿大公共政策讨论的重要议题。
来源：
https://nationalpost.com/news/canada/top-20-of-canadian-earners-pay-more-than-half-of-all-taxes-says-study-warning-against-increasing-rates
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