加拿大税务局（CRA）近日发布严厉警告，指出市场上正出现一类以“重大疾病保险”（Critical Illness Insurance）为外衣的激进避税方案，其核心目的并非保障，而是让企业股东试图在不缴税的情况下从公司取款。CRA强调，这类安排风险极高，参与者可能面临罚款、追缴税款甚至刑事后果。
监管升级背后，这类避税结构究竟如何运作？为何风险巨大？CRA的警示对企业主与投资者意味着什么？
激进避税方案如何运作
CRA指出，这类安排通常由一组推广者设计，形式复杂但目标一致：以保险、贷款与公司账户之间的循环资金流，制造“税务减免”的假象。
典型流程包括：
企业股东从推广者关联的第三方贷款机构借款，资金随后转回公司名下，公司再以此购买一份重疾保险（往往来自离岸保险商），账面上公司形成一笔“负债”。在此结构下，股东得以“无税提取资金”供个人使用。
CRA称这是一类“伪装成合法保险交易”的避税操作，实质却是在规避公司分红税、收入税或资本增值税等应付税项。
CRA为何认为风险极高
CRA明确指出，参与者可能遭遇以下严重后果：
税务利益全部被否决，需一次性补缴税款，加收利息与罚款，个人与公司均可能被追责，严重者可能面对刑事指控。推广者更可能承担第三方罚款，金额高达数十万加元。
CRA强调，这类方案常伴随“有限追索贷款”，即贷款方只能以保险保单作为抵押，无法追索借款人其他资产。这种结构本身已属高度警示信号，暗示整个安排可能缺乏真实商业目的。
CRA已点名类似高风险方案
CRA表示，此类安排并非首次出现，过去已对下列结构发出提示：
Offshore Disability Insurance Plan
Offshore Leveraged Insured Annuity
CRA指出，这些结构共同特征是：
借保险之名，行避税之实，透过离岸保单、循环资金流与虚构交易企图掩盖资金真实用途，在风险与监管上均极其不透明。
CRA建议：远离复杂不透明的保险与贷款结构
CRA提醒公众：遇到任何号称“合法避税”“可无税提取公司资金”的方案务必提高警觉，切勿依赖推广者的说明，应向独立、具资质的税务专业人士咨询，包括会计师、税务律师等。任何声称“零风险”“税局认可”“业内普遍做法”的宣传，都属高风险信号。
CRA强调，真正的税务规划必须基于透明、合规、具真实商业目的的金融安排，而非依赖结构重组来误导税务机关。
来源：
https://www.ctvnews.ca/business/article/cra-warns-of-aggressive-tax-schemes-operating-in-canada/